節稅趁年底!贈房送錢給小孩 免稅額最高976萬 還能免繳房地合一稅
每人每年贈與稅免稅額調高為244萬,可善用跨年度節稅。
從2022年1月1日起,每人每年贈與稅免稅額調高為244萬元,亦即每一位贈與人在同一年度內,不論贈與多少人及贈與次數多寡,只要當年度所贈與的金額累計不超過244萬元,即可免納贈與稅。
而年底將至,國稅局表示,因為明年又重新起算免稅額,建議納稅義務人可善用每人每年244萬元的免稅額,由父母各自贈與給子女,跨年合計父母雙方最高可贈與子女976萬元,且均免繳納贈與稅
北區國稅局指出,所謂「同一年」係採曆年制計算,以每年1月1日至12月31日止。今年已邁進11月,2023年度即將過完,明年將重新起算免稅額。
舉例來說,父親、母親在今年12月底前各贈與子女合計244萬元,再於明年1月各贈與子女合計244萬元,短短不到幾個月,贈與子女現金達976萬元均免繳納贈與稅,父母透過節稅規劃,讓子女可以利用受贈的自有資金做為創業或投資理財的基金。
至於超過贈與免稅額的部分,則視贈與金額大小,課徵10%至20%不等的贈與稅。
此外,幫小孩買房也可趁年底節稅一波,由於每人每年贈與稅免稅額調高為244萬元,父母也可趁年底跨到明年的時間差,將房產分兩年贈與給子女,共計可贈與488萬元。
正業地政士聯合事務所所長鄭文在說,曾有個案想省下未來轉售所產生的房地合一稅,經查詢房子市價約1200萬元、房屋評定現值及土地公告現值合計約350萬元,他建議兩父子先將這間房屋以1220萬元成交,其中2成自備款244萬元,8成銀行貸款976萬元,244萬元剛好是贈與稅的免稅額,可以主張免除債務。
至於976萬元則由兒子向銀行申請貸款,核准後直接撥款給爸爸,銀行的撥款金流、貸款契約書檢附到國稅局認定,不過,兒子對於銀行貸款核准的976萬元,必須要有償還能力,不然會被國稅局否準
國稅局也提醒,贈與人在一年內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額時,應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內,向國稅局辦理贈與稅申報,以免受罰。
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