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房貸轉貸多借反踩雷 自住利息扣除上限只認「這金額」
房貸族申報綜合所得稅時，常誤以為「有繳房貸利息就一定能扣」，卻忽略實際適用條件。(圖/資料照，黃柏榮攝)
房貸族申報綜合所得稅時，常誤以為「有繳房貸利息就一定能扣」，卻忽略實際適用條件，財政部中區國稅局民權稽徵所近日即提醒，若房屋未符合自用住宅規定，或轉貸金額超過原購屋貸款，列報購屋借款利息時恐遭剔除。
國稅局舉例，甲君原本購屋時向A銀行貸款，尚有500萬元本金未清償，今年改向B銀行貸款800萬元清償原貸款。雖然實際貸款金額提高至800萬元，但在申報綜合所得稅時，僅能就「原購屋貸款未清償的500萬元」所支付的利息，列報自用住宅購屋借款利息扣除，其餘超出部分不得列報。
財政部中區國稅局民權稽徵所表示，符合條件的自用住宅購屋借款利息，可於所得稅申報期間採列舉扣除方式申報，但必須同時符合相關要件。
依規定，納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬購買自用住宅所支付的貸款利息，須符合三項條件，包含房屋須登記為本人、配偶或受扶養親屬所有，且於課稅年度在該房屋完成戶籍登記，同時房屋不得出租、供營業或執行業務使用，並須檢具向金融機構辦理購屋貸款所支付當年度利息的相關單據。
該所進一步說明，自用住宅購屋向金融機構借款所支付的利息，係以每年實際支付的貸款利息支出，減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除金額上限為30萬元，且每一申報戶以一屋為限。
若納稅義務人將原購屋貸款轉向其他金融機構，只要是在原來購屋貸款「未清償額度內」所支付的利息，仍可核實列報，但須檢附轉貸相關證明文件，包括原始貸款餘額證明書、清償證明書，或建物登記謄本及建物異動清單、建物索引等資料，供稽徵機關查核。
國稅局提醒，民眾申報自用住宅購屋借款利息前，務必確認房屋使用情形、戶籍狀態及貸款結構是否符合規定，避免因誤解制度而遭剔除扣除額，影響自身權益。