擔心「富不過三代」 律師授3招遺產分配 破除魔咒

不少家族企業想打破「富不過三代」魔咒，律師建議，透過「遺囑信託」讓受託人專業管理，更能實現被繼承人對於資產運用的長遠規畫。
台灣中小企業多，隨著世代交替，不少家族企業想打破「富不過三代」的宿命，實現家族財產永續傳承，會計師事務所提出 三大策略破解，包括「傳統繼承制度」、「遺囑信託」及「家族傳承工具」，並透過結合相關法律工具進行傳承。
德勤商務法律事務所合夥律師林光彥指出，隨著社會結構變遷，民眾對傳承規劃的重視程度與日俱增，觀察司法院統計資料，經公證、認證的遺囑數量持續上升，從2008年約3000件增至2023年突破10000件。
林光彥表示，許多遺產分配爭議往往源於未做好規畫，例如未能妥善考量特留分制度的限制，或是資產分配方式過於複雜而衍生爭議，最終不僅耗費大量司法資源，更可能危及家族和諧。
傳統遺囑雖然設立程序較為簡便，但受限於民法規定，例如遺產分割的禁止期間最長以10年為限，無法對財產作長期性安排。
林光彥表示，相較之下「遺囑信託」透過受託人的專業管理，更能實現被繼承人對於資產運用的長遠規畫。實務上常見運用「遺囑信託」進行家族財產配置，透過事先安排的管理方式及分配機制，確保資產價值得以永續傳承。
不過，「遺囑信託」仍需注意特留分的限制，實務上曾有因信託期間過長而被法院認定侵害特留分的案例。至於以契約設立的「生前信託」，具有較高的規畫彈性，更能避免特留分爭議。
林光彥表示，「生前信託」因在委託人生前即已生效，且信託財產已自委託人財產中分離，原則上不會成為特留分扣減的標的，較能實現委託人對於財產長期規劃的期待。
勤業眾信私人暨家族企業服務團隊資深會計師王瑞鴻提醒，在家族傳承的過程中，不能僅考慮財富傳承，還需要考慮法律面向，若是忽略了背後所涉及的法律議題，輕微導致家庭失和，嚴重可能阻礙家族企業的永續發展。反之，若能提前善用法律工具進行傳承規劃，則可使其邁向代代相傳、企業永續與家族和諧的目標。

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