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房地合一報稅季來了 聰明節稅報你知

2017/04/19 14:31 文/記者葉思含

報稅季來臨,今年是房地合一新制上路後第1個報稅年度。

一年一度的報稅季節即將來臨,105年度綜合所得稅的申報時間為今年5月1日起至5月31日止,永慶房產集團表示,今年適逢房地合一新制上路後第1個報稅年度,在105年售屋者,須確認售屋所得適用舊制或新制,若適用舊制則納入綜合所得稅申報財產交易所得;若適用新制則採分離課稅,須於所有權移轉登記次日起30天內完成房地合一稅的申報,就不是在5月綜合所得稅報稅,納稅人須特別留意。

永慶房產集團契約部協理洪宜寧指出,綜合所得稅的各類申報項目之中,與不動產購售屋相關大致可以分為2大類:
1.售屋:財產交易所得、財產交易損失、重購自用住宅扣抵稅額
2.購屋:自用住宅購屋借款利息扣除額、重購自用住宅扣抵稅額

售屋族「財產交易損失舉證」節稅法

洪宜寧指出,若出售房屋實際價格減去「取得成本」及「移轉費用」,計算出的財產交易所得較低,並提供相關證明文件,就可選擇按實際價額申報。所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等;而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等。也就是說,當初購屋時付出的相關稅費、仲介費和代書費等,以及購屋之後的裝修費用,加上購屋之前付出的利息,如果能夠提供相關證明文件,都可以扣抵。

購屋族「自用住宅購屋借款利息扣除額」節稅法

從買房子的納稅義務人來看,在資金運用的槓桿原則下,多數人會向金融機構貸款,洪宜寧表示,如果購買自用住宅有向金融機構辦理借款,購屋借款利息也可以列舉扣除,每年扣除額最高為30萬。但每一申報戶以一屋為限,且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有,並以當年實際支付的該項利息支出,減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額,申報扣除。

售屋所得適用新制、舊制比較

項目

舊制(財產交易所得稅)

新制(房地合一課徵所得稅)

房屋取得時間

103年1月1日以前

‧105年1月1日以後取得

‧103年1月2日以後取得,且持有時間不到2年

申報方式

‧土地漲價總數額課徵土增稅

‧房屋部分交易所得併入年度所得總額,於次年5月申報綜所稅

分離課稅,完成所有權移轉登記次日起算30日內申報納稅

課稅稅率

併入綜合所得總額按5%-45%累進稅率課徵

‧依持有期間不同,按15%-45%課徵

‧符合自住房地優惠適用條件,課稅所得超過 400 萬元部分:10%

資料來源:永慶房產集團

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