老夫少妻遺產分配用這方式 花5萬省下300萬土增稅
若夫妻年紀已大,不妨好好規劃名下遺產,可省下不少稅費。(本報資料照)
當夫妻結婚以後,第一次買屋會登記在誰的名下呢?依據資深地政士執業經驗,登記在妻名下的比例大於夫的名下,一來安太座,二來女權高漲,妻比夫更會理財。 正業地政士聯合事務所所長鄭文在說,有對結婚50年夫妻,夫妻名下已經累積5間房屋,其中4戶登記在妻名下,只有1戶登記在丈夫名下,早年買的4樓公寓,土地面積持分很大,土地公告現值也高,仔細一算,每戶房屋加上土地公告現值近500萬元,也就是妻子名下約2000萬元,丈夫名下僅有500萬元。
由於丈夫比妻子大10幾歲,到了必須考慮遺產稅的年紀,今年開始,遺產稅免稅額由1200萬元調整為1333萬元,也就是說,如果個案中丈夫先往生,一定免遺產稅,如果把妻的2戶公寓約1000萬元,由妻贈與給夫,夫的遺產會上升至約1500萬元,因為配偶還在,配偶扣除額496萬元,以及卑親屬每位50萬元,喪葬費用123萬等扣除額,還是免遺產稅。
但是這兩者效果卻大不相同,鄭文在解釋,因為該妻名下的2戶公寓,一般土地增值稅每戶約150萬元,共約300萬,若透過夫妻贈與,不課徵土地增值稅,只課徵契稅,又是老房屋,房屋現值很低,所以2戶的契稅、印花稅、代書費等費用只花了5萬元。
如果夫妻贈與登記完成後丈夫往生了,該案的遺產稅是0元,而且該兩戶連同原本丈夫的1戶共3戶,土地的前次移轉以夫往生日為準,重新計算土地公告現值,根據土地稅法第28條規定,遺產稅案件免徵土地增值稅。
該個案中,這對老夫妻只花了約5萬元,卻節省了近300萬元的土地增值稅,更重要的子女繼承後再出售予第三人,所得稅仍是舊制,沒有高額房地合一稅的困擾。鄭文在建議,若家中的爸爸媽媽年紀漸漸增長,夫妻財產或許也該均衡一下,將有意想不到的節稅效果。
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